BVI和开曼要求企业提供当地税务居民证明文件,将导致银行比照办理从而影响台商资金安排与调度。

开曼和BVI官方同时公布新规定,要求自今年1月份起,这两地的境外公司都必须提供第三地税务居民身份,相关执行细则3月份会再出台正式实施,这对长期以来以BVI公司作为trading或holding的台商,或是以开曼公司作为上市主体,在香港或台湾F股上市的台商来说,将面临巨大且根本性的改变。

其实BVI和开曼官方要求必须实质运营的规定,不得以过去纸上公司的形式存在,早不是什么新鲜事,因为两年前,汶莱官方就对汶莱的境外公司开了第一枪,而且比BVI和开曼官方的规定更严格,是直接作废汶莱的境外公司,一点喘息的机会都没有,造成当时很多以汶莱为控股公司进到大陆投资的台商,被迫不得不将大陆境内公司的海外汶莱母公司,转股成香港或其他境外公司控股,让台商莫名其妙地白白缴了不少股权转让的企业所得税。

此次BVI和开曼官方虽没有直接作废自己的境外公司,但万一真的严格执行所谓的“实质营运”,也就是要求要有办公室,要聘用员工,要取得当地税务居民身份证明,那杀伤力其实和汶莱官方直接作废汶莱的境外公司也没什么不同。

对台商来说,因为开曼的设立费用和每年的维持年费较贵,如果不是为了符合香港或台湾F股上市的规定,很少台商会设立开曼公司,台商多是设立BVI、萨摩亚或是模里西斯等维持成本较低的境外公司,一来作为进入大陆投资登记的母公司,二来也用作三角贸易,也就是trading的中间公司,这当中最核心的价值是用境外公司开立银行帐户,也就是在台湾的银行开立OBU帐户,或在香港、新加坡等地的银行开立帐户,让资金隐藏在这些境外公司所开立的银行帐户中,是长期以来台商赖以生存的资金安排与资金调度模式,也是台商在海外经商非常关键的竞争力所在。

从汶莱到BVI、开曼,再到萨摩亚也被列入洗钱的黑名单地区来看,台商所熟悉的境外公司或三角贸易模式,未来将面临以下两大冲击:

必须取得税务居民身份,也就是必须实质纳税

BVI和开曼官方不是要求设立BVI和开曼公司的企业,必须在这两地实质经营,而是要求出具全世界任何地区之一的税务居民证明文件,换言之,就是BVI和开曼官方为了避免自己被列入国际洗钱黑名单中,转而要求设立开曼和BVI公司的企业,必须找一个地方实质运营,也就是找一地方缴税,至此,可以说BVI和开曼作为免税天堂的过去正式走入历史。

不是符合官方规定而已,银行势必也会比照官方要求,要开户的企业出具税务居民身份的证明

台商最需要担心的,不只是开曼和BVI官方要求的税务居民证明文件,而是银行基于本身反洗钱的要求,避免重踏过去银行因没有遵守反洗钱合规要求,动辄被处以数亿美元罚款的老路,所以银行一定会严格跟随BVI和开曼官方的要求。

(本文发自上海、台北,网址)